Phòng ngừa rủi ro thuế và gian lận hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền tại các cơ quan, doanh nghiệp

HĐĐT được khởi tạo từ máy tính tiền theo Thông tư số 78/2021/TT-BTC ngày 17/09/2021 do Bộ Tài chính ban hành

Thời gian qua, việc triển khai Hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền theo chỉ đạo của Chính phủ và Ngành Thuế đã tạo điều kiện vô cùng thuận lợi cho các cơ quan, doanh nghiệp, hộ kinh doanh trong việc lập hóa đơn nhanh chóng, minh bạch và quản lý doanh thu hiệu quả.

Tuy nhiên, qua công tác nắm tình hình và công tác nghiệp vụ về công nghệ cao, Công an tỉnh Hưng Yên phát hiện một số đối tượng xấu và doanh nghiệp bất chính đã lợi dụng sự tiện lợi, nhanh chóng của hình thức hóa đơn này để thực hiện các hành vi vi phạm pháp luật như: Lập khống hóa đơn, gian lận thuế, trốn thuế hoặc đánh cắp thông tin tài khoản thuế của doanh nghiệp.

Để giúp các cơ quan, doanh nghiệp trên địa bàn tỉnh chủ động phòng ngừa, tránh bị trục lợi hoặc bị xử lý hành chính, hình sự do thiếu sót trong quản lý, Công an tỉnh Hưng Yên cảnh báo một số nguy cơ trọng yếu và đưa ra các khuyến cáo:

1. Nhận diện các nguy cơ và thủ đoạn gian lận phổ biến

Thủ đoạn đánh cắp, giả mạo tài khoản HĐĐT: Đối tượng xấu sử dụng các kỹ thuật tấn công mạng, gửi tin nhắn/email giả mạo cơ quan Thuế chứa mã độc nhằm chiếm đoạt tài khoản cấp phép HĐĐT hoặc chữ ký số của doanh nghiệp. Sau đó, chúng tự ý khởi tạo, xuất hàng loạt hóa đơn khống từ máy tính tiền để bán cho các bên thứ ba nhằm trục lợi.

Mua bán, lập khống hóa đơn từ máy tính tiền: Một số cơ sở kinh doanh tận dụng việc khởi tạo hóa đơn nhanh không cần xác thực người mua để lập khống hóa đơn đầu vào, hợp thức hóa hàng hóa trôi nổi, không rõ nguồn gốc xuất xứ hoặc nâng khống chi phí hợp lý nhằm trốn thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế giá trị gia tăng.

Lợi dụng sơ hở trong quy trình nội bộ: Cán bộ, nhân viên thu ngân hoặc kế toán tại một số doanh nghiệp cố ý không xuất hóa đơn cho khách hàng lẻ nhưng vẫn ghi nhận trên máy tính tiền, hoặc lập hóa đơn sai lệch thời điểm, sai lệch thông tin hàng hóa để chiểm đoạt tiền thuế/doanh thu của doanh nghiệp.

2. Khuyến cáo phòng ngừa rủi ro cho các cơ quan, doanh nghiệp

Nhằm đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật và bảo vệ an toàn tài chính, Công an tỉnh Hưng Yên đề nghị các cơ quan, doanh nghiệp, hộ kinh doanh trên địa bàn thực hiện ngay các giải pháp sau:

Rà soát hệ thống công nghệ và bảo mật dữ liệu

Bảo mật tuyệt đối chữ ký số và tài khoản Thuế: Không chia sẻ tài khoản cấp phép HĐĐT, tài khoản Thuế điện tử cho cá nhân không có trách nhiệm. Thường xuyên thay đổi mật khẩu phức tạp và bật xác thực hai lớp (2FA).

Kiểm tra phần mềm máy tính tiền: Chỉ sử dụng giải pháp phần mềm máy tính tiền và kết nối HĐĐT do các tổ chức truyền nhận, cung cấp dịch vụ uy tín được Tổng cục Thuế công nhận. Thường xuyên cập nhật bản vá lỗi bảo mật cho hệ thống POS/máy tính tiền.

Khai thác và rà soát hóa đơn, chứng từ định kỳ

Kiểm tra định kỳ trên Cổng thông tin Ngành Thuế: Bộ phận kế toán cần thường xuyên tra cứu danh sách hóa đơn đầu vào - đầu ra trên Hệ thống hóa đơn điện tử của Ngành Thuế để kịp thời phát hiện các hóa đơn "lạ" hoặc hóa đơn do kẻ xấu tự ý xuất khống đứng tên doanh nghiệp mình.

Kiểm soát chặt chẽ quy trình xuất hóa đơn từ POS: Quy định rõ trách nhiệm của thu ngân, kế toán trong việc lập và truyền dữ liệu hóa đơn về cơ quan Thuế ngay trong ngày theo đúng quy định; đối chiếu doanh thu thực tế và dữ liệu hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền cuối mỗi ca làm việc.

Cảnh giác trước các hành vi dụ dỗ, môi giới hóa đơn

Tuyệt đối KHÔNG tham gia mua bán, hợp thức hóa chứng từ, hóa đơn không có hàng hóa/dịch vụ thực tế đi kèm dưới bất kỳ hình thức nào. Mọi hành vi mua bán, sử dụng hóa đơn bất hợp pháp hoặc lập khống hóa đơn không chỉ bị xử phạt vi phạm hành chính ở khung thẩm quyền cao nhất mà còn đối mặt với nguy cơ bị xử lý hình sự về tội "In, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước" (Điều 203) hoặc tội "Trốn thuế" (Điều 200 - Bộ luật Hình sự).

3. Kênh tiếp nhận thông tin và hỗ trợ

Công an tỉnh Hưng Yên đề nghị các cơ quan, doanh nghiệp trên địa bàn khi phát hiện các dấu hiệu bị xâm nhập tài khoản Thuế, bị giả mạo xuất hóa đơn khống hoặc phát hiện các hành vi môi giới, mua bán HĐĐT trái phép cần chủ động thu thập chứng cứ và báo ngay cho Cơ quan Công an nơi gần nhất hoặc Đường dây nóng Công an tỉnh Hưng Yên số điện thoại 02213.863.465.

Thượng tôn pháp luật, minh bạch tài chính và làm chủ công nghệ là nền tảng cốt lõi để doanh nghiệp phát triển an toàn, bền vững và tạo môi trường kinh doanh an toàn, bình đẳng, đúng pháp luật cho cộng đồng doanh nghiệp trên địa bàn tỉnh.